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新个税法首次增加反避税条款!逃税至海外的中国人也将接受法律仲裁

2020-01-30 点击:1647

最近,备受关注的修订后的个人所得税法已由全国人大常委会通过,并将于明年1月1日起实施。值得注意的是,新税法中反避税条款的加入将为中国税务机关提供坚实的法律基础,这意味着高净值人士的征管将得到加强。

那些热衷于在“避税天堂”开设账户以秘密藏钱的人,或者那些参与洗钱和逃税等非法行为的人,将来可能没有藏身之地。

据了解,为了打击海外账户避税行为,经济合作与发展组织(经合组织)在2014年20国集团布里斯班峰会上正式发布了金融账户涉税信息自动交换标准。其中一个重要的协议是通用报告标准(CRS)。简而言之,利用不透明的跨国信息,共同打击纳税人逃税、洗钱等行为,是各国政府相互合作、相互报告本国公民财产信息的标准。

根据国家税务总局官方网站的信息,国家税务总局将从本月(2018年9月)开始首次与许多国家(地区)的税务机关交流信息。这种信息交换也称为“金融账户税务相关信息的自动交换”这意味着,即使习惯于海外逃税的中国富人不自愿申报海外收入,中国税务机关也会获得这一信息。

北京大学教授刘一说,例如,如果一个香港人想在内地的一家信托公司购买金融产品,该信托公司将要求其遵守CRS规定。换句话说,信托公司有责任将这方面的资料告知香港有关部门。这样,这个香港人必须申报他在内地有多少收入。同样,内地公民在香港购买的相关产品也必须申报。她说,这相当于强制披露信息,即使她不申报,信息也会被披露。

根据公共信息,早在2017年9月,百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡和其他“避税天堂”就进行了首次信息交流。截至2018年8月7日,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。

在中国,根据此前的计划,中国大陆、中国香港和中国澳门,除了包括新加坡和巴林在内的47个国家和地区外,都在今年9月完成了与其他CRS参与国的首次信息交流。这意味着中国税务机关可以很容易地了解和掌握中国富人在这些国家的资产和收入信息。

刘一说这种信息的透明度将会有重要的威慑作用。“过去,富人可能会在避税天堂成立公司,或者购买信托和保险。他们的一些收入可能不会向中国报告。现在他们被要求报告。如果他们不报告也没关系。信息将在那边提供。”

更值得注意的是,备受关注的修订后的个人所得税法最近已由全国人大常委会通过,并将于明年1月1日起实施。该法引入的第一个反避税条款也意味着加强对高净值人士的税收征管。

根据全国人大公布的修订税法,新的反避税条款是第八条:有下列情形之一的,税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整。包括个人或其关联方之间的商业交易不符合独立交易原则,且无正当理由而减少应纳税额;在居民个人控制或居民个人与企业居民共同控制的实际税负明显较低的国家(地区)设立的企业,没有合理的经营需求,不分配或减少居民个人当归对应的利润。

刘一认为,这意味着个人税务信息作为个人信用的一部分将变得越来越重要

据媒体报道,早在一个多月前,海外媒体就发布消息称,新西兰和澳大利亚的主要商业银行已经冻结了数千个账户,并要求确认账户持有人是否属于外国纳税人,包括大量中国居民。

很长一段时间以来,许多富人悄悄地购买了一本外国护照或创办了一家离岸公司,以“轻松”逃税、隐藏财富,甚至洗钱。对他们来说,CRS的新税法将意味着“美好时代的结束”

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